Compte - 6616 - Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte,...)
Compte de charges financières dédié à l'enregistrement des intérêts liés aux opérations de financement bancaire à court terme
À quoi sert le compte 6616 en comptabilité ?
Le compte 6616 sert à enregistrer les charges d'intérêts liées aux opérations de financement bancaire à court terme et aux opérations d'escompte. Ce compte fait partie de la classe 6 (Charges) et plus précisément de la catégorie 66 (Charges financières) et de la sous-catégorie 661 (Charges d'intérêts). Selon le Plan Comptable Général 2025, ce compte permet spécifiquement d'enregistrer :
Les intérêts liés à l'escompte d'effets de commerce
Les agios et frais financiers sur opérations de financement à court terme
Les intérêts sur concours bancaires courants
Les commissions et frais bancaires assimilables à des intérêts
Le compte 6616 se distingue des autres comptes de charges d'intérêts comme :
6611 : qui concerne les intérêts des emprunts et dettes assimilées (financement à moyen et long terme)
6615 : dédié aux intérêts des comptes courants et dépôts créditeurs
6617 : réservé aux intérêts des obligations cautionnées
Quand utiliser le compte 6616 ?
Le compte 6616 est utilisé dans plusieurs situations spécifiques liées aux opérations de financement bancaire à court terme :
Lors de l'escompte d'effets de commerce : quand une entreprise remet à l'escompte des effets de commerce (lettres de change, billets à ordre) à son établissement bancaire, les intérêts prélevés par la banque sont enregistrés au débit du compte 6616. L'écriture type consiste à créditer le compte 413 "Clients - Effets à recevoir" et à débiter un compte de trésorerie pour le montant net, la différence étant imputée au débit du 6616.
Pour les intérêts sur découverts bancaires : les agios et frais sur découverts bancaires autorisés sont enregistrés dans ce compte.
Pour les frais financiers liés aux mobilisations de créances : lorsque l'entreprise utilise des solutions de financement comme l'affacturage ou la mobilisation de créances nées à l'étranger, les commissions financières associées peuvent être comptabilisées dans ce compte.
Pour les intérêts sur les crédits de trésorerie à court terme : comme les crédits de campagne ou les facilités de caisse.
Le compte 6616 est généralement débité par le crédit d'un compte de tiers ou d'un compte financier, selon la nature de l'opération.
Quels sont les impacts fiscaux du compte 6616 ?
L'utilisation du compte 6616 présente plusieurs implications fiscales importantes :
Déductibilité fiscale : Les intérêts bancaires et sur opérations de financement enregistrés au compte 6616 constituent généralement des charges financières déductibles du résultat fiscal de l'entreprise, sous réserve des limitations prévues par la législation fiscale.
Limitations à la déductibilité : La déduction des charges financières peut être limitée dans certains cas, notamment :
Par les règles de sous-capitalisation qui limitent la déductibilité des intérêts versés à des entreprises liées
Par le plafonnement général de déduction des charges financières nettes pour les grandes entreprises
Justification des frais financiers : Pour être déductibles, ces frais doivent être justifiés par des documents bancaires précis (relevés, tableaux d'amortissement, bordereaux d'escompte) et correspondre à des opérations réelles engagées dans l'intérêt de l'entreprise.
TVA non applicable : Les intérêts et agios bancaires sont généralement exonérés de TVA, contrairement à certaines commissions bancaires qui peuvent y être soumises.
Obligations déclaratives : Ces charges doivent figurer sur la liasse fiscale dans les charges financières et peuvent faire l'objet d'un suivi particulier lors d'un contrôle fiscal.
3 points clés à retenir sur le compte 6616
Le compte 6616 est spécifiquement dédié aux intérêts liés aux financements bancaires à court terme et opérations d'escompte, à distinguer des intérêts sur emprunts à moyen/long terme (compte 6611).
Son utilisation correcte permet de suivre précisément le coût du financement à court terme de l'entreprise et d'optimiser la gestion de trésorerie.
Les charges enregistrées sont généralement déductibles fiscalement mais doivent être justifiées par des documents bancaires probants et correspondre à des opérations réelles.
