Compte - 4457 - Taxes sur le chiffre d'affaires collectées par l'entreprise
Le compte 4457 enregistre les taxes sur le chiffre d'affaires collectées par l'entreprise pour le compte de l'État, constituant une dette envers le Trésor public.
À quoi sert le compte 4457 en comptabilité ?
Le compte 4457 « Taxes sur le chiffre d'affaires collectées par l'entreprise » est un compte de passif qui sert à enregistrer les taxes collectées par l'entreprise pour le compte de l'État, principalement la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée). Ce compte s'inscrit dans la catégorie 445 « État - Taxes sur le chiffre d'affaires » qui reçoit d'une part le montant des taxes collectées pour le compte de l'État, et d'autre part, le montant des taxes à récupérer.
44571 : TVA collectée
44578 : Taxes assimilées à la TVA
La TVA collectée par l'entreprise constitue une dette envers le Trésor public. Elle est enregistrée au crédit du compte 4457 lors de la facturation aux clients ou de la réalisation d'opérations taxables.
Quand utiliser le compte 4457 ?
Lors de l'émission de factures de vente : au moment de la facturation, la TVA collectée est enregistrée au crédit du compte 4457, tandis que le compte client 411 est débité du montant TTC.
Pour les opérations d'autoliquidation de TVA : lorsque l'entreprise doit autoliquider la TVA, elle enregistre deux TVA distinctes de même montant - une TVA à payer dans un sous-compte du 4457 et une TVA à récupérer dans un sous-compte du 4456.
Lors de la déclaration de TVA : la TVA à verser au Trésor public au titre du mois ou du trimestre est constatée au crédit du compte 4455 « Taxes sur le chiffre d'affaires à décaisser », en débitant le compte 4457 et en créditant le compte 4456.
Pour les obligations cautionnées : le compte 446 « Obligations cautionnées » est crédité du montant des obligations cautionnées souscrites en règlement des taxes par le débit des comptes 445 et 447.
Quels sont les impacts fiscaux du compte 4457 ?
Déclaration de TVA : les montants enregistrés au crédit du compte 4457 doivent être déclarés à l'administration fiscale selon la périodicité applicable à l'entreprise (mensuelle, trimestrielle ou annuelle). La TVA collectée est confrontée à la TVA déductible (compte 4456) pour déterminer le montant de TVA à payer ou le crédit de TVA.
Responsabilité de collecte : l'entreprise agit comme collecteur d'impôt pour le compte de l'État. Elle a l'obligation de collecter correctement la TVA sur ses ventes et de la reverser dans les délais impartis.
Risques en cas d'erreur : une mauvaise comptabilisation de la TVA collectée peut entraîner des redressements fiscaux, des pénalités et des intérêts de retard en cas de contrôle fiscal.
Traçabilité des opérations : la tenue rigoureuse du compte 4457 et de ses subdivisions permet de justifier les montants déclarés auprès de l'administration fiscale et facilite les contrôles internes et externes.
Impact sur la trésorerie : bien que la TVA collectée transite par l'entreprise, elle n'appartient pas à celle-ci. Sa gestion impacte néanmoins la trésorerie, notamment le délai entre l'encaissement de la TVA auprès des clients et son reversement à l'État.
3 point clés à retenir sur le compte 4457
Le compte 4457 enregistre exclusivement les taxes collectées par l'entreprise pour le compte de l'État (principalement la TVA), constituant une dette envers le Trésor public.
La TVA collectée (créditée au 4457) est confrontée à la TVA déductible (débitée au 4456) pour déterminer le montant à payer ou le crédit de TVA lors de la déclaration périodique.
Une comptabilisation précise et rigoureuse du compte 4457 est essentielle pour assurer la conformité fiscale de l'entreprise et éviter les risques de redressement.
