Compte - 5111 - Coupons échus à l'encaissement

Compte permettant d'enregistrer les coupons arrivés à échéance et en attente d'encaissement par l'établissement bancaire

À quoi sert le compte 5111 en comptabilité ?

Le compte 5111 - Coupons échus à l'encaissement est une subdivision du compte 511 "Valeurs à l'encaissement" qui fait partie de la classe 5 "Comptes financiers" du Plan Comptable Général 2025. Ce compte spécifique sert à enregistrer les coupons d'intérêts ou de dividendes arrivés à échéance et qui sont en attente d'encaissement par l'établissement bancaire. Ces coupons représentent des droits à percevoir des revenus provenant de valeurs mobilières (actions, obligations) lorsqu'ils sont détachés et présentés à l'encaissement.

• Les chèques remis à l'encaissement (généralement enregistrés dans un autre sous-compte du 511)

• Les effets remis à l'encaissement

• Les effets remis à l'escompte

Quand utiliser le compte 5111 ?

• Lors du détachement des coupons: Quand une entreprise détient des valeurs mobilières (actions ou obligations) et que les coupons d'intérêts ou de dividendes arrivent à échéance

• Pendant la période d'attente: Entre le moment où les coupons sont remis à l'établissement bancaire et celui où leur montant est effectivement crédité sur le compte bancaire de l'entreprise

• Pour assurer le suivi des encaissements en cours: Ce compte permet de tracer les coupons en cours d'encaissement et de vérifier qu'ils sont bien encaissés ultérieurement

Le compte 5111 est débité du montant des coupons échus remis à l'encaissement par le crédit des comptes concernés (généralement des comptes de produits financiers). Il sera ensuite crédité lors de la confirmation de l'encaissement par la banque, par le débit du compte 512 "Banques".

Quels sont les impacts fiscaux du compte 5111 ?

• Rattachement des produits au bon exercice: L'utilisation correcte de ce compte permet de rattacher les produits financiers (intérêts, dividendes) à l'exercice auquel ils se rapportent, conformément au principe de séparation des exercices, même si l'encaissement effectif intervient sur l'exercice suivant

• Justification des revenus de capitaux mobiliers: Les coupons enregistrés dans ce compte constituent des pièces justificatives pour les revenus de capitaux mobiliers déclarés par l'entreprise

• Traçabilité en cas de contrôle fiscal: L'utilisation du compte 5111 permet de justifier précisément les flux financiers liés aux revenus des valeurs mobilières détenues par l'entreprise

• Distinction entre la propriété et l'encaissement: Ce compte permet de distinguer le moment où le droit au coupon est acquis (détachement) et le moment où les fonds sont effectivement disponibles (encaissement), ce qui peut avoir des conséquences sur le calcul de certains ratios financiers et sur l'assiette de certains impôts

3 points clés à retenir sur le compte 5111

• Le compte 5111 est un compte transitoire qui permet de suivre les coupons échus (dividendes, intérêts) entre leur remise à l'encaissement et leur crédit effectif sur le compte bancaire.

• Il est débité lors de la remise des coupons à l'encaissement et crédité lors de la confirmation de l'encaissement par la banque, assurant ainsi une traçabilité complète des opérations.

• Son utilisation correcte garantit le respect du principe de séparation des exercices pour les produits financiers issus de valeurs mobilières.