Compte - 4455 - Taxes sur le chiffre d'affaires à décaisser
Compte permettant d'enregistrer la TVA et les taxes assimilées à verser au Trésor public
À quoi sert le compte 4455 en comptabilité ?
Le compte 4455 - Taxes sur le chiffre d'affaires à décaisser est un compte de passif qui sert à enregistrer le montant de la TVA et des taxes assimilées que l'entreprise doit verser au Trésor public. Il fait partie de la classe 4 (comptes de tiers) et plus précisément du compte 445 "État - Taxes sur le chiffre d'affaires".
Selon le Plan Comptable Général 2025, ce compte est subdivisé en :
44551 - TVA à décaisser : pour enregistrer spécifiquement la TVA à payer
44558 - Taxes assimilées à la TVA : pour les autres taxes liées au chiffre d'affaires
Le compte 4455 est utilisé pour constater le montant net de la TVA à verser, résultant de la différence entre :
La TVA collectée (enregistrée au crédit du compte 4457)
La TVA déductible (enregistrée au débit du compte 4456)
Quand utiliser le compte 4455 ?
Le compte 4455 est utilisé dans les situations suivantes :
Lors de la déclaration de TVA : à la fin de chaque période fiscale (mensuelle ou trimestrielle), l'entreprise doit déterminer le montant de TVA à verser au Trésor public. Le compte 4455 est alors crédité du montant à payer, par le débit du compte 4457 "Taxes sur le chiffre d'affaires collectées" et le crédit du compte 4456 "Taxes sur le chiffre d'affaires déductibles".
Lors du paiement de la TVA : au moment du règlement de la TVA due, le compte 4455 est débité par le crédit d'un compte de trésorerie.
Dans le cadre de la TVA intracommunautaire : lorsque l'entreprise doit autoliquider la TVA, elle enregistre simultanément une TVA à payer dans un sous-compte du 4457 et une TVA à récupérer dans un sous-compte du 4456. Le solde net est ensuite constaté au compte 4455.
Pour les taxes assimilées à la TVA : le compte 44558 est utilisé pour les autres taxes liées au chiffre d'affaires qui suivent un mécanisme similaire à celui de la TVA.
Quels sont les impacts fiscaux du compte 4455 ?
L'utilisation du compte 4455 a plusieurs implications fiscales importantes :
Obligation déclarative : Le solde du compte 4455 reflète l'obligation fiscale de l'entreprise envers l'État concernant la TVA. Ce montant doit correspondre exactement à celui déclaré sur les formulaires fiscaux (déclaration CA3 ou CA12).
Contrôle fiscal : Le compte 4455 est particulièrement scruté lors des contrôles fiscaux. Toute discordance entre les montants déclarés et les écritures comptables peut entraîner des redressements et des pénalités.
Gestion de trésorerie : Le suivi précis du compte 4455 permet d'anticiper les décaissements liés à la TVA et d'optimiser la gestion de trésorerie de l'entreprise.
Régularisations : En cas d'erreur dans les déclarations antérieures, des régularisations peuvent être nécessaires, impactant le solde du compte 4455.
Obligations cautionnées : Dans certains cas, l'entreprise peut régler sa TVA au moyen d'obligations cautionnées, ce qui implique un transfert du solde du compte 4455 vers le compte 446 "Obligations cautionnées".
3 point clés à retenir sur le compte 4455
Le compte 4455 représente la dette de TVA de l'entreprise envers le Trésor public, calculée comme la différence entre la TVA collectée (compte 4457) et la TVA déductible (compte 4456).
Il est subdivisé en 44551 pour la TVA proprement dite et 44558 pour les taxes assimilées, permettant un suivi précis des différentes obligations fiscales.
Son solde doit correspondre exactement au montant déclaré à l'administration fiscale, ce qui en fait un compte particulièrement sensible lors des contrôles fiscaux.
