Comment comptabiliser les frais bancaires ?

Quels sont les différents types de frais bancaires ?

En comptabilité d’entreprise, les frais bancaires regroupent plusieurs types de charges liées à l'utilisation des services d'une banque. Ils doivent être enregistrés dans des comptes spécifiques du Plan Comptable Général (PCG), notamment dans le compte 627 – Services bancaires et assimilés. Voici les principaux types de frais bancaires à comptabiliser :

Voici la liste complète des comptes du plan comptable et leur usage.

Quels comptes comptables utiliser pour les frais bancaires ?

Vous l’aurez compris avec le tableau précédent, selon les types de frais bancaires, différents comptes comptables doivent être utilisés.

Compte 627 : services bancaires et assimilés

Le compte 627, intitulé "Services bancaires et assimilés", est un compte de gestion utilisé pour enregistrer tous les frais bancaires engagés par l'entreprise.

Il s'agit notamment des frais de tenue de compte, des commissions sur découvert, des frais de virement et des frais liés à l'utilisation de services bancaires spécifiques.

• L'utilisation du compte 627 permet d'avoir une vision précise des coûts bancaires qui impactent la rentabilité de l'entreprise.

• Il peut aussi être crédité dans le cas où l'entreprise reçoit un remboursement de frais bancaires.

• Des sous-comptes peuvent être utilisés pour distinguer les différents types de services bancaires pour une analyse plus détaillée.

Le compte 627 est donc un outil essentiel pour gérer efficacement les coûts bancaires et comprendre leur impact sur la situation financière de l'entreprise.

Compte 628 : divers

Le compte 628, également désigné comme le compte de "Divers", est utilisé lorsque la nature des frais n'est pas spécifiquement identifiable. Il peut s'agir de frais divers liés à l'activité de l'entreprise, comme les frais de gardiennage, de nettoyage des locaux ou des redevances pour services rendus.

L'utilisation du compte 628 nécessite une attention particulière. Il est recommandé de l'utiliser avec prudence et de privilégier, lorsque c'est possible, un compte plus spécifique. En effet, trop de comptabilisation dans le compte 628 peut rendre difficile le suivi et l'analyse de ces dépenses.

Pour utiliser ce compte, il faut débiter le compte 628 et créditer le compte de trésorerie ou le compte fournisseur correspondant à la sortie d'argent.

Voici un exemple d'écriture comptable :

• Débit du compte 628 : montant des frais

• Crédit du compte 512 (Banque) : montant payé

Notez que, comme pour tous les comptes de charges, le solde du compte 628 augmentera par le crédit de comptes de trésorerie ou de dettes.

Compte 661 : intérêts et agios bancaires

Le compte 661, désigné comme "Charges d'intérêts", est utilisé pour comptabiliser les intérêts payés par l'entreprise. Il peut s'agir d'intérêts sur les emprunts bancaires, les obligations, les crédits fournisseurs, ou tout autre type de dette financière. Parmi ces frais, on retrouve aussi les agios, frais prélevés par la banque au titre d'un découvert bancaire.

Ce compte se subdivise en plusieurs sous-comptes, dont : 

• Le 6616 pour les Intérêts bancaires

• Le 6611 pour les Intérêts des emprunts et dettes.

Notons que pour des intérêts non payés à la clôture de l'exercice comptable, mais rattachés à cette période, on doit comptabiliser des intérêts courus non échus.

Pour enregistrer une opération dans le compte 661, il faut :

• Débiter le sous-compte 661 correspondant à la nature de l'intérêt,

• Créditer le compte 512 "Banque". Ainsi, le compte 661 permet de suivre et d'analyser les charges financières liées aux intérêts, pour une meilleure gestion de la trésorerie.

Comment comptabiliser les agios ?

Les agios, aussi appelés intérêts débiteurs, sont des frais prélevés par la banque lorsqu'un compte est à découvert. Ces frais sont généralement comptabilisés au compte 6616 "Intérêts bancaires".

Lors de la comptabilisation, on débite le compte 6616 pour la valeur des agios, et on crédite le compte de trésorerie correspondant. Il est essentiel de noter qu'il n'y a pas de TVA déductible à déclarer sur ces charges.

Dans certains cas, des détails supplémentaires peuvent être fournis sur les agios. Par exemple : 

• Les agios sur découvert bancaire sont imputés dans le compte 6616. 

• Les commissions sur découvert sont à comptabiliser au compte 627 "Services bancaires et assimilés". Ces dernières sont soumises à la TVA.

Bien gérer ses sous-comptes en comptabilité permet de mieux suivre les coûts associés à l'utilisation des services bancaires, notamment lorsqu'un compte est à découvert.

Comment comptabiliser les frais liés à l'emprunt ?

Les frais liés à l'emprunt peuvent être répartis entre les intérêts de l'emprunt et les frais de dossiers. Les intérêts sont généralement comptabilisés dans le compte 6611 "Intérêts des emprunts et des dettes". Les frais de dossier, quant à eux, sont généralement enregistrés dans le compte 627 "Services bancaires et assimilés".

Comment comptabiliser les frais liés à la carte bancaire ?

Les frais liés à la carte bancaire peuvent être catégorisés comme frais de service et sont généralement débités du compte 627. Il s'agit notamment des frais : 

• Pour la mise à disposition d'une carte bancaire professionnelle ;

• Pour les opérations effectuées avec cette carte, etc.

Ces frais sont généralement facturés hors taxes, mais certains peuvent être soumis à la TVA. Lorsqu'ils le sont, n'oubliez pas d'enregistrer la TVA déductible correspondante dans le compte 44566 "TVA déductible".

Comment comptabiliser la TVA sur les opérations bancaires ?

La comptabilisation de la TVA sur les opérations bancaires nécessite une distinction entre les frais exonérés de TVA et ceux qui y sont soumis.

Généralement, la banque indique sur les relevés d'opérations si les frais sont soumis à la TVA. Le compte 44566, intitulé "TVA déductible", est utilisé pour enregistrer la TVA récupérable sur ces frais. Si une partie des frais est soumise à TVA, il faut ajouter une ligne avec la TVA correspondante (par exemple, TVA=20%).

Pour les frais bancaires avec TVA, la comptabilisation dans le journal de banque se fait généralement comme suit :

• Débit du compte 627 (Services bancaires et assimilés) pour le montant hors taxe

• Débit du compte 44566 (TVA déductible) pour le montant de la TVA

• Crédit du compte 512 (Banque) pour le montant TTC.

Il est recommandé de consulter la liste des opérations exonérées de TVA avant de les comptabiliser.

L'importance du journal de banque dans la comptabilité

Le journal de banque, aussi appelé livre de banque, sert à enregistrer toutes les opérations bancaires de l'entreprise. Il est essentiel à la comptabilité, car il offre un suivi précis des transactions financières. Les frais bancaires, tels que les agios, les commissions ou les frais de service, sont généralement enregistrés dans ce journal.

Le journal de banque permet aussi de contrôler l'exhaustivité des écritures comptables et d'identifier rapidement les erreurs. En effet, le rapprochement bancaire, qui consiste à comparer les écritures du journal de banque avec celles du relevé de banque, aide à repérer les omissions, les doublons ou les écarts de montant.

La tenue régulière du journal de banque contribue à une meilleure visibilité et une analyse plus fine des frais bancaires. C'est un outil indispensable pour optimiser la gestion financière de l'entreprise.